الاستثمار في المملكة المتحدة من الضرائب كفاءة في المملكة المتحدة عن العقار غير المقيمين

المملكة المتحدة. الضريبة كفاءة الاستثمار في المملكة المتحدة عن العقار غير المقيمين العقارات في المملكة المتحدة، لا سيما رئيس الوزراء الملكية في لندن، وقد اجتذب دائما استثمار دولي كبير. الفرص الآن، كما تبرز في العقارات في المملكة المتحدة من الركود، وتجدد للاستفادة من نمو رأس المال الكبير وتيارات تأجير صحية. يجب أن تنظم الاستثمار في العقارات في المملكة المتحدة حقيقي بعناية من أجل التخفيف من الضرائب في المملكة المتحدة في المصدر على الدخل والأرباح والمعاملات. قد تفرض ضرائب على الإيجارات والأرباح التنمية ومكاسب رأس المال، وهناك أيضا ختم الضرائب وضرائب الميراث للنظر فيها. نحن نظر في عدد من الحالات الشائعة الاستثمار أدناه، والهياكل الخاصة التي سوف تساعد على المأوى الاستثمارات من الضرائب في المملكة المتحدة. شراء فرد واحد أو أكثر من الخصائص المملكة المتحدة العديد من عملائنا ببساطة تبحث لشراء العقارات في المملكة المتحدة واحدة، وربما لاستخدامها كقاعدة لندن، وبعضها الآخر يرغب في تطوير مجموعة من العقارات قيد الملكية النهائية واحدة. سيتم تأجير العديد من هذه الخصائص في السوق المفتوحة. وتجدر الإشارة في البداية إلى أن غير مقيم لا يخضع للضريبة في المملكة المتحدة على الأرباح الرأسمالية، حتى عندما المستمدة من الأصول في المملكة المتحدة. ويشمل هذا الفرد غير مقيم أو شركة تضامن أو شركة. وبالتالي يمكن بيع عقارات استثمارية على على مكاسب في المستقبل دون الاعتبارات الضريبية (على الرغم من مذكرة أدناه أنه قد يكون هناك معاملة مختلفة حيث اكتسب خاصية وتطويرها وبيعها في خلال فترة قصيرة نسبيا من الزمن). وهناك خاصية استخدام خاصة لا تخضع لأية ضرائب على (تعتبر) الدخل في المملكة المتحدة بينما يظل أصحاب غير مقيم للأغراض الضريبية في المملكة المتحدة. من ناحية أخرى، والأرباح الناتجة عن إيرادات الإيجار في المملكة المتحدة خاضعة للضريبة في المملكة المتحدة في جميع الحالات، على الأسس التالية: مالك الفرد غير المقيم: بمعدل يتراوح بين 20٪ و 50٪ على الدخل تبعا لمستوى من الأرباح شركة بريطانية مقيمة: 26٪ على الدخل والأرباح شركة غير مقيمة: 20٪ على الدخل فقط يمكن أن ينظر إليه من فوق ذلك فمن الأفضل للاستثمار (ق) إلى أن يتم عن طريق شركة غير مقيمة، ويفضل أن يكون في ولاية قضائية ضريبية منخفضة. مطلوب المالك في الخارج لتسجيل مع HMRC تحت المالك مخطط غير مقيم. بدقة، يجب حجب الضرائب 20٪ من قبل المستأجر أو وكيل من صافي الريع. ومع ذلك، يمكن الحصول على الموافقة من HMRC للإيجارات إجماليها المدفوعة، وتوفير الإقرار الضريبي السنوي يودع وضريبة تدفع في الوقت المحدد. من أجل الحد من صافي الريع تحميلها للضريبة في المملكة المتحدة، غالبا ما يكون من المستحسن للمساهم لقرض أموال الشركة لشراء العقار. ثم يتم دفع الفائدة باعتبارها خصم المسموح به من الإيجارات. وينبغي تأمين القرض على الممتلكات من أجل الحصول على أقصى خصم على arm39؛ ق مبادئ طول بموجب التشريع التسعير التحويلي المملكة المتحدة. يجب أن يكون هناك أيضا المستوى التجاري للمساهمة في رأس المال ومعدل فائدة مناسبة. وينبغي إجراء التخطيط لضمان الفائدة المدفوعة لديها مصدر غير UK، لتجنب UK الضريبة. في كثير من الحالات المساهم دفع القرض سيكون شركة جزر فيرجن البريطانية الثانية التي لن تكون تحميلها للضريبة على إيرادات الفائدة. وثمة ميزة أخرى في استخدام شركة غير UK-هو أنه يزيل التعرض للضريبة الميراث المملكة المتحدة (صحيفة انترناشيونال هيرالد تريبيون). يتم فرض UK المحكمة الجنائية العراقية العليا على جميع الأصول UK-ضعه في وفاة المالك، بغض النظر عن الإقامة أو وضع إقامتهم. يتم فرض ضريبة بمعدل 40٪ فوق قيمة عتبة Ј315،000. باستخدام شركة غير UK-(لاحظ أن الشرط هو لشركة غير UK-إدراجها، وليس مجرد مقيم غير UK واحدة) تشمل الأصول في الحوزة على الموت هي سهم في شركة أجنبية بدلا من الحوزة UK الحقيقي . هذه الأسهم معفاة من المحكمة الجنائية العراقية العليا لdomiciliary غير UK. الكلاسيكية UK هيكل الملكية: أنظمة الاستثمار الجماعي للعقارات UK ريال مدريد على الرغم من أن هناك العديد من المستثمرين من القطاع الخاص الفردي في العقارات في لندن الحقيقي، وكثيرا ما كنت بحاجة لنظام الاستثمار الجماعي أو صندوق لتوليد الطاقة الشرائية الكافية و / أو النفوذ. على هذا النحو لأنها أصبحت شعبية على مدى السنوات العشر الماضية على المستويين العام والخاص. صناديق المعتمدون مع تنوع أشكال الملكية على المستوى العام، قدم UK العقارية شركة الثقة للاستثمارات (REIT) في عام 2006. وREIT هو صندوق المدرجة إجراء الممتلكات التجارية الإيجار وبالتالي فهي تنطبق على المستثمرين الأفراد والمؤسسات على حد سواء. والاستفادة من REIT هي أن الدخل ولا تخضع للضريبة المكاسب على مستوى REIT، على الرغم من حجب الضرائب تطبق في كثير من الأحيان على توزيعات للمستثمرين، وهناك شرط السنوي لتوزيع ما يصل إلى 90٪ من الأرباح دخل الملكية. بسبب إدراج شرط صندوق الاستثمار العقاري ليست مناسبة في هيكلة صندوق الملكية الخاصة. كبديل لصندوق الاستثمار العقاري، تم إدخال (PAIF) نظام صندوق للاستثمار العقاري المعتمد للسماح لصندوق الملكية بإعفاءات ضريبية على أن تتشكل من دون شرط الإدراج. المزايا الضريبية متشابهة إلى حد كبير إلى REIT، ولكن في كثير من الأحيان تفرض حجب مرة أخرى الضرائب على التوزيعات من الصندوق. وعلى الرغم من نطاق أضيق من PAIF، لا يزال هناك صرامة "تنوع ملكية" شرط، وهذا يعني أن مجموعات صغيرة من المستثمرين لا تزال لن تكون قادرة على الاستفادة منها. معتمد UK الصندوق العقاري: خاصة المركبات الصندوق العقاري ونتيجة لهذه القيود كان Verfides نشط في تطوير هياكل الصناديق غير مقرها المملكة المتحدة والتي هي قادرة على توفير مماثلة، أو على نطاق أوسع، مزايا ضريبية دون قيود الملكية وضعت على مخططات المملكة المتحدة مقرا لها. على وجه الخصوص، يناسب صندوق خاص قبرص أو ICIS مثالي كمشروع الاستثمار الجماعي الخاص للالعقارات في المملكة المتحدة. فهو يجمع بين فوائد صندوق التنظيم في الاتحاد الأوروبي الذي، عندما منظم بشكل فعال، ويمكن تحقيق ضريبية منخفضة جدا في المملكة المتحدة والتسرب الضريبي في الخارج. صناديق قبرص هي جيدة البديل على الشاطئ للثقة وحدة التقليدية التي أنشئت في جيرسي وغيرنسي أو جزيرة مان، أو قد يكون جنبا إلى جنب مع هيكل الاستثمار في الخارج من الضرائب كفاءة التقليدي. تنظيما دقيقا التمويل، وفقا للمبادئ التسعير التحويلي المملكة المتحدة، يمكن أن تقلل من الضريبة في المملكة المتحدة بشكل ملحوظ، في حين أن الأرباح المستلمة في قبرص كأرباح لا تخضع للضريبة. ويمكن بعد ذلك أن تدفع الأرباح و / أو الفائدة إلى المستثمرين في نهاية المطاف خالية من الضريبة. صندوق خاص لقبرص الإيجارات في المملكة المتحدة: بسيطة هياكل الملكية المشتركة بسيطة هياكل الملكية المشتركة مجموعة من المستثمرين الذين يسعون للعمل معا للاستثمار في مشروع معين قد تنظر في تشكيل شراكة UK المحدودة، وعادة حيث أنها لا تتطلع الى جذب مزيد من الأموال في المستقبل من مستثمرين آخرين. كل شريك يساهم الأموال إلى الشراكة ويأخذ مصلحة في أصول الشراكة الكامنة ودخل كشريك محدودة. كشريك محدود، والمسؤولية تقتصر على المبلغ المستثمر والأرباح غير المسحوب. الشراكة شفافة لأغراض الضريبة في المملكة المتحدة بحيث الدخل الوحيد (وليس المكاسب) التي تنشأ في المملكة المتحدة سوف تخضع للضريبة على الأعضاء. شريكا غير محدود، غالبا ما تكون الشركة في الخارج، ويعين لإدارة الأصول ولكن ليست لها مصلحة في الدخل أو رأس المال الأساسي. الاستفادة من هيكل الشراكة المحدودة هي مرونته، في أن تخضع العلاقات بين الشركاء من خلال اتفاقية الشراكة التي يمكن تغييرها في أي وقت عن طريق الاتفاق. العيب هو أن هيكل هو غير سائلة نسبيا، خلافا للصندوق حيث وحدات أو أسهم يمكن تداولها بسهولة أكبر. يجب توخي الحذر في الاقتراض هيكلة للحد من تكلفة الضرائب في المملكة المتحدة، كما أن هناك العديد من القيود المطبقة على هياكل الشراكة. محدود هيكل الشراكة: التخطيط لمشاريع التطوير العقاري في المملكة المتحدة سوق التطوير العقاري في المملكة المتحدة يتم قطف أيضا مرة أخرى وكان اختيار الاستثمار الشعبي لغير المقيمين على مدى السنوات ال 10 الماضية. ويكتسب موقع عادة، وضعت ومن ثم بيعها على بربح في فترة قصيرة نسبيا من الزمن. ويعتبر هذا النشاط من الأنشطة التجارية في المملكة المتحدة، تخضع لضرائب الدخل على الأرباح التجارية. على هذا النحو مبلغ الضريبة على المحك هو في كثير من الأحيان كبيرة ومطلوب التخطيط الدقيق. التطورات على المدى القصير قد تجنب الضرائب UK تماما عندما المطور هي شركة مقرها في ولاية قضائية مع بريطانيا التي لديها معاهدة ضريبية مناسبة. يجب أن المعاهدة تنص أن موقع المبنى لا يشكل منشأة دائمة (PE) حتى انقضاء 12 شهرا. وهذا ينطوي عادة استخدام الشركات في جيرسي وغيرنسي أو جزيرة آيل أوف مان. معظم التطورات تستمر لفترة أطول من 12 شهرا وبالتالي PE في المملكة المتحدة أمر لا مفر منه. في مثل هذه الحالات، والتخطيط يمكن اتخاذها لضمان الأرباح فقط تنسب مباشرة إلى PE حيز تهمة لضريبة المملكة المتحدة. مع التخطيط الدقيق، والأرباح ما قبل التطوير الهامة، مثل الزيادات في القيمة على تأمين إذن التخطيط، يمكن أن تبقى بعيدا عن المرمى الضرائب في المملكة المتحدة. هذه وسيلة التنمية في الخارج هي جاذبية خاصة عندما يقترن صندوق خاص قبرص، والسماح لمجموعة مفصل من المستثمرين لتمويل جماعي التنمية. لن يكون هناك مزيد من الضرائب على الأرباح المستلمة في قبرص من الشركة جيرسي، لأنها مستمدة من نشاط التداول هيكل للتطوير العقاري في المملكة المتحدة: استمر العقارات في المملكة المتحدة لتمثيل فرصة استثمارية ممتازة لغير المقيمين. تنظيما دقيقا والمملكة المتحدة والتسرب الضريبي الدولي يمكن التقليل. وهناك أيضا فرص للاستثمار الجماعي في العقارات في المملكة المتحدة ضمن هياكل الضرائب كفاءة. والمقصود مضمون هذه المقالة لتوفير دليل عام لهذا الموضوع. وينبغي التماس المشورة المتخصصة حول الظروف الخاصة بك.